在項目施工過程中，往往會有其他單位掛靠我方資質(zhì)（或項目經(jīng)理內(nèi)部承包）施工的情況，掛靠

單位自負盈虧。我方單位對甲方收取工程款開出發(fā)票；對供應(yīng)商付材料款等費用收進發(fā)票；對掛靠單位代扣稅金、管理費后返還工程款等。金石工程項目管理軟件基本流程如下圖：

一、投標階段

1、招投標信息維護

進入【工程管理】→【項目開拓】 ，新建一個招投標項目

 2、保證金管理

【項目開拓】模塊【保證金】  收到聯(lián)營單位保證金→向保證金管理單位繳納保證金→向保證金管理單位收回履約保證金→還回聯(lián)營單位保證金

3、代扣投標費

如果我方代其制作標書，從這里做【代扣投標費】，這樣可在退還的保證金中扣除該筆錢。

4、代其圍標

請參照文章“圍標單位合作保證金處理方案”

二、施工階段

1、項目立項

確定項目中標后進入【項目維護】建立項目的基本信息 （經(jīng)過招投標的項目可以從“項目開拓”中直接引入）

2、與甲方簽訂承包合同

進入進入“工程管理”模塊 “承包合同” ，合同甲方為投資方，乙方為我方單位

3、與聯(lián)營單位簽訂分包合同

進入“分包管理”模塊 “分包合同”

合同方乙方為聯(lián)營單位，合同類別選擇【內(nèi)部承包】。（可以付款前扣款打鉤，打鉤后每次給聯(lián)營單位付款都需要先做扣繳我方的管理費等）

4、開出銷項發(fā)票和收取甲方工程款

“財務(wù)管理”→“發(fā)票管理”給甲方開出銷項發(fā)票

收取甲方工程款

“承包合同”→“合同收款及相關(guān)發(fā)票”→“收取工程款”

5、扣繳費用

在【分包合同】扣繳費用中扣除我方的稅金和管理費等

注：聯(lián)營項目的稅金核算一般較為復(fù)雜，【扣繳費用】-【扣除稅金】一般是包括2類

（1）扣除進項稅

為了項目賬務(wù)更真實，我方一般都要求掛靠方按預(yù)算中的“人、材、機”的比例找第三方給我方開具進項發(fā)票，而且開據(jù)進項總額也要與我方開出銷項等比例（如：我方給甲方給出100萬銷項票，要求掛靠方給我方提供85萬進項票），但如果此時掛靠方?jīng)]有按時提供進項，我們可以估算出一個稅額來從這里做扣除。待掛靠方提供后我們再從【扣繳返還】中做返還。

（2）扣除銷項稅及附加稅

由于開出發(fā)票產(chǎn)生的應(yīng)收增值稅及附加稅。按項目核算該稅請參見【稅金月結(jié)單】。

6、收進材料進項票，其中對方單位為聯(lián)營單位，開具單位為供應(yīng)商等（下圖）

7、收進勞務(wù)進項票，其中對方單位為聯(lián)營單位，開具單位為勞務(wù)公司等（下圖）

8、向材料商付款

9、向聯(lián)營單位付款

向聯(lián)營單位付款都是要求聯(lián)營單位找一家勞務(wù)公司或材料商開具發(fā)票給我們，我們把錢打給勞務(wù)公司或材料商，如同我方購買材料走賬。然后讓他們雙方私下再結(jié)算。

三、結(jié)算階段

1、工程借還款

用于施工期間掛靠單位因資金不足等向我方單位借用資金

【財務(wù)管理】→【工程借款單】→【工程還款單】

2、聯(lián)營單位項目結(jié)算表

【分包管理】→【聯(lián)營單位項目結(jié)算表】

資金收支、發(fā)票收支、扣繳費用、扣繳返還、發(fā)票進項與銷項對比、進項發(fā)票控制對比、工程借還款信息都可以在本報表內(nèi)顯示并匯總。參照文章“聯(lián)營單位項目結(jié)算表解釋說明”

注：每個項目可代掛靠單位支付的最大金額不能超過 項目可支配余額！